現(xiàn)在大部分的公司都會面臨著無票支出、成本發(fā)票不夠而導致的利潤虛高、稅負壓力加大的問題，在不違反法律法規(guī)的前提下，很多企業(yè)為了節(jié)稅，通過對納稅主體的涉稅事項作出安排，來進行合理合法的稅務籌劃，從而達到降低涉稅風險，減少涉稅負擔。
從節(jié)稅的角度，個體戶、靈活用工和自然人代開，三種方式都可以起到節(jié)稅的效果，但有的老板會問，哪一種更節(jié)稅？
先看下表，在公轉私上，對三者之間的差異做個了解：
| 個體戶 | 自然人代開 | 靈工結算 | |
| 企業(yè)類型 | 小規(guī)模或一般納稅人 | 小規(guī)模 | 一般納稅人 |
| 資金安全 | 大額資金管理 | 大額資金管理 | 三方共管 |
| 成本抵扣 | 是 | 是 | 是 |
| 增值稅抵扣 | 否 | 否 | 是 |
| 稅點成本 | 1%或3%普票、核定征收或財政補貼 | 1%或3%普票 | 6%增值稅專票 |
| 合規(guī)事項 | 三流一致 | 三流一致 | 四流一致 |
個體工商戶是指在法律允許的范圍內，依法經(jīng)核準登記，從事工商經(jīng)營活動的自然人或者家庭。通過網(wǎng)絡平臺開展經(jīng)營活動的經(jīng)營者，可使用網(wǎng)絡經(jīng)營場所登記個體工商戶。 ②個體戶屬于個人經(jīng)營主體，不要求開對公賬戶，公司經(jīng)營可以直接由經(jīng)營者對私收款轉賬，可解決公轉私的問題。 ③核定征收的個體工商戶，按照收入總額或成本費用等項目的實際發(fā)生額，按照預先核定的應納稅所得率計算繳納所得稅。但部分個體工商戶打著核定征收的名義，實際個體工商戶核定征收并沒有政策依據(jù)，并且在業(yè)務結束后注銷導致的稽查、補稅問題頻發(fā)。 個體戶核定征收：根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》相關規(guī)定，經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行方法》規(guī)定設置賬簿標準的個體工商戶，稅務機關對其在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內的應納稅所得額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額進行核定，采取核定征收。 自然人代開是個人和公司發(fā)生業(yè)務以后，公司支付報酬，個人需要提供票據(jù)，這時個人可以去稅務局申請代開發(fā)票，通常是按照勞務報酬繳納個稅。 自然人代開主要是針對自由職業(yè)者，為部分無資格自行開具發(fā)票的人，解決經(jīng)營需要必須提供發(fā)票的實際問題，其對象為：為領取營業(yè)執(zhí)照的臨時經(jīng)營者；不符合印制、領購發(fā)票條件的企業(yè)、單位和個體戶，使用限額發(fā)票的個別業(yè)務成交額超過限額，需要開具超限額發(fā)票者。 ①目前自然人代開發(fā)票主要包括郵政和大廳代開等渠道開具，公司給個人支付相應費用需要發(fā)票入賬，但是個人又不能開具發(fā)票，那么個人就可以去稅務機關申請由稅務機關代開發(fā)票提供給公司，但在實際操作中，存在所謂的“代辦機構”在開具后，繳納自然人個稅時，欠稅未繳、拖延稅款等情況較多發(fā)生且極易收到“代辦機構”牽連，真實的業(yè)務反而被認定虛開。 ②自然人代開發(fā)票不能隨意到異地代開，需注意代開地點的合法性，符合稅法的規(guī)定。且代開的額度一定要注意真實合理，太大的代開金額稅務風險也大。 ③自然人代開必須要有真實業(yè)務，好多代開雖然票是真的、但是業(yè)務是假的，業(yè)務虛假、一切白搭。 企業(yè)將這些勞動報酬及相關稅費和服務費交付給靈工平臺，靈工平臺向企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，企業(yè)用于抵稅。 靈工平臺將相應的勞動報酬分配給承包業(yè)務的勞動者，并代扣代繳相關稅費，如增值稅、個人所得稅等。(通常在這一步，很多平臺可以根據(jù)營業(yè)收入為個人爭取核定征收政策，降低稅收負擔成本)，并代表個人向稅務局申請完稅憑證，交付用人單位或個人備查，企業(yè)不用再負擔高額個稅。 靈工人員以其個體工商戶為服務合同簽約主體、服務履行主體、服務費收取主體以及開票主體，并自行申報納稅。靈工人員與用工企業(yè)無法直接構成勞動關系，用工企業(yè)亦非扣繳義務人。同時，若個體戶達不到建賬標準，可進行核定征收。 對企業(yè)來說，在正常經(jīng)營的過程中，如果和個人的業(yè)務往來不多，那企業(yè)就可以考慮通過自然人代開來解決一部分成本發(fā)票的問題。但如果企業(yè)存在大量和個人的業(yè)務往來，那企業(yè)就可以考慮通過靈活用工來解決，對企業(yè)來說，靈活用工是可以幫助企業(yè)合理解決一部分人力成本問題。具體采用哪種方式更節(jié)稅，需要結合企業(yè)的實際情況進行綜合評定。
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