對于未按規(guī)定開具的發(fā)票，開具方可能面臨處罰；而取得方，將有可能面臨對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣、不得作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證等問題。無論是納稅人自行開具，還是稅務機關代開增值稅發(fā)票，備注欄需填寫的內(nèi)容都有明確規(guī)定，若沒按要求填寫則屬不合規(guī)發(fā)票不能作為增值稅扣稅憑證和企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。今天小編就把備注欄填寫的要求總結出來，供大家參考學習~~~
納稅人自行開票的情況 01 納入試點的網(wǎng)絡平臺道路貨物運輸企業(yè)為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（會員）代開增值稅專用發(fā)票 02 貨物運輸服務 納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。 政策依據(jù)： 《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號） 《增值稅發(fā)票開具指南》（稅總貨便函〔2017〕127號） 03 鐵路運輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。 政策依據(jù)： 《國家稅務總局關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第99號） 04 建筑服務 05 銷售、出租不動產(chǎn) 06 差額征稅開票 07 保險代收車船稅發(fā)票 08 銷售預付卡 09 生產(chǎn)企業(yè)委托綜服企業(yè)代辦出口退稅 稅務機關代開發(fā)票的情況 01 一般代開 02 異地代開 03 建筑業(yè)代開 04
贛公網(wǎng)安備 36070002000242號